Страховые взносы ИП
В России страховые взносы являются инструментом социальной защиты отечественных предпринимателей. Это база для страховой (ОМС) медицины и страховой пенсионной выплаты. Индивидуальные предприниматели заботятся о своей пенсии и медстраховке самостоятельно, выплачивая «за себя» взносы. В 2024 году есть ряд изменений в выплатах.
Для комфортности применяют налоговые режимы типа: упрощенная, патентная, сельскохозяйственная, общая (с налоговыми уплатами) и через нотариуса или адвоката.
«Самозанятые» могут взносы уплатить инициативно, сами. По ОСНО платится со всего дохода, с которого уплачивается НДФЛ. На патенте – выплаты согласно региональным установкам, с возможной коррекцией на период действия патента. На УСН «Доходы» необходимы выплаты с дохода, с которого платят налог УСН (услуги, продукция, проценты по вкладам и др.). Для формы «Доходы без расходов» уплата идет с доходов, но с вычетом расходов. Если применять комбинация различных форм налогообложения – суммируются доходы по всем.
Для комфортности применяют налоговые режимы типа: упрощенная, патентная, сельскохозяйственная, общая (с налоговыми уплатами) и через нотариуса или адвоката.
«Самозанятые» могут взносы уплатить инициативно, сами. По ОСНО платится со всего дохода, с которого уплачивается НДФЛ. На патенте – выплаты согласно региональным установкам, с возможной коррекцией на период действия патента. На УСН «Доходы» необходимы выплаты с дохода, с которого платят налог УСН (услуги, продукция, проценты по вкладам и др.). Для формы «Доходы без расходов» уплата идет с доходов, но с вычетом расходов. Если применять комбинация различных форм налогообложения – суммируются доходы по всем.
Виды (типы) страховых взносов
Различают взносы нижеследующих видов.
ИП, независимо от своего дохода максимально будет платить лишь в восемь раз более фиксированной. Итак, максимальный взнос ИП по страхованию будущего составит 327071 руб (49500+277571). Если отработан лишь неполный месяц, то страховые взносы находят пропорционально календарным дням.
Пример. ИП Иванов Петр зарегистрирован 10.02.2024. Рассчитаем минимальную сумму, перечисляемую им в 2024 г. За март-декабрь перечисляются 41250 руб: (49500:12)×10. За неполный февраль с округлением до рублей – 3272 руб: (49500:12)×(23:29). Всего уплачиваются 44522 руб: 41250+3272.
ИП при УСН «Патент» или «Доход» может снизить сумму налогов на объем фиксированных выплат. В 2023 году, с третьего квартала, правила снижения изменились: можно стало уменьшить налоги без самой фактической уплаты к моменту уменьшения и без подачи заявления на выплату.
От страховых отчислений освобождаются ИП:
Есть еще ряд «исключительных» обстоятельств: уход за ребенком, инвалидом, пожилым, мобилизация и другие (п.7, ст.430, НК)
- Фиксированные. Они должны уплачиваться, если даже предпринимателем в текущем году не был получен доход, возможно, он не вел даже бизнес или он был убыточным. Пока предприниматель не снят с учетного реестра, ему следует платить взносы. Но они уже не делятся на пенсионные или ОМС. В 2024 году такой платеж составляет 49500 руб.
- Дополнительные. Такие взносы составляют 1% от доходов за год, которые превышают 300000 руб. Сумма всех дополнительных взносов на пенсию не должна превышать 277571 руб.
ИП, независимо от своего дохода максимально будет платить лишь в восемь раз более фиксированной. Итак, максимальный взнос ИП по страхованию будущего составит 327071 руб (49500+277571). Если отработан лишь неполный месяц, то страховые взносы находят пропорционально календарным дням.
Пример. ИП Иванов Петр зарегистрирован 10.02.2024. Рассчитаем минимальную сумму, перечисляемую им в 2024 г. За март-декабрь перечисляются 41250 руб: (49500:12)×10. За неполный февраль с округлением до рублей – 3272 руб: (49500:12)×(23:29). Всего уплачиваются 44522 руб: 41250+3272.
ИП при УСН «Патент» или «Доход» может снизить сумму налогов на объем фиксированных выплат. В 2023 году, с третьего квартала, правила снижения изменились: можно стало уменьшить налоги без самой фактической уплаты к моменту уменьшения и без подачи заявления на выплату.
От страховых отчислений освобождаются ИП:
- на ИПД (временной период НПД в стаж для страховой пенсии не включен) и для зарабатывания пенсионных баллов можно ИП добровольно платить взносы;
- на АУСН (экспериментальной автоматизированной «упрощенке» в ряде регионов).
Есть еще ряд «исключительных» обстоятельств: уход за ребенком, инвалидом, пожилым, мобилизация и другие (п.7, ст.430, НК)
Сроки страховых выплат и ответственность ИП в выплатах вовремя
Согласно законодательству уплаты взносов производиться должны не позже:
С 2024-го уплата взносов ИП производит через единый платеж (с налоговым платежом). Период, в котором можно было пользоваться «платежками» вместо уведомлений, завершен в 2023-ом.
ИП не представляет уведомление о суммах ЕНП.
Неуплата вовремя или уплата по заниженной сумме доходов будет расценена в качестве недоимки. Это повлечет ответственность налогоплательщиков (по НК РФ), в частности, будет наложен штраф.
Если ИП прекращает деятельность, необходимо уплата взносов в течение 15 дней после снятия с учета в ГНИ. Когда ИП не применяет наемный труд, можно по страховым выплатам и не представлять отчетности. Если использованы наемные работники, важно вовремя уплатить страховые и предъявить отчетность. Взносы начисляют для всех работников по договорам – трудовым или гражданско-правовым. ИП следует прогнозировать потребность в наемных работниках.
Соответствующие бухгалтерские приложения позволяю все расчеты вести в автоматизированном режиме.
За 2023 год взносы страхования с фиксированной составляющей должны уплачиваться к 09.01.2024, для дополнительного – к 01.07.2024.
Когда ИП вовремя уплатит взносы, у него в следующем году появятся права на выплаты по больничным, уходу за ребенком, беременности и родам. Отдельно идут выплаты по профессиональному травматизму, которые перечисляются отдельным поручением. Здесь проценты зависят от класса травмы.
ИП вносит все официальные страховые платы (ЕНС) по платежке с едиными реквизитами (налоги, взносы). Впоследствии налоговая спишет деньги с ЕНС вовремя по декларации (или уведомлению).
- первого дня работ в 2025 году – для фиксированных выплат (по фиксированной составляющей);
- 1 июня 2025-го – для взносов по доходам от 300 тысяч (для дополнительной, переменной части).
С 2024-го уплата взносов ИП производит через единый платеж (с налоговым платежом). Период, в котором можно было пользоваться «платежками» вместо уведомлений, завершен в 2023-ом.
ИП не представляет уведомление о суммах ЕНП.
Неуплата вовремя или уплата по заниженной сумме доходов будет расценена в качестве недоимки. Это повлечет ответственность налогоплательщиков (по НК РФ), в частности, будет наложен штраф.
Если ИП прекращает деятельность, необходимо уплата взносов в течение 15 дней после снятия с учета в ГНИ. Когда ИП не применяет наемный труд, можно по страховым выплатам и не представлять отчетности. Если использованы наемные работники, важно вовремя уплатить страховые и предъявить отчетность. Взносы начисляют для всех работников по договорам – трудовым или гражданско-правовым. ИП следует прогнозировать потребность в наемных работниках.
Соответствующие бухгалтерские приложения позволяю все расчеты вести в автоматизированном режиме.
За 2023 год взносы страхования с фиксированной составляющей должны уплачиваться к 09.01.2024, для дополнительного – к 01.07.2024.
Когда ИП вовремя уплатит взносы, у него в следующем году появятся права на выплаты по больничным, уходу за ребенком, беременности и родам. Отдельно идут выплаты по профессиональному травматизму, которые перечисляются отдельным поручением. Здесь проценты зависят от класса травмы.
ИП вносит все официальные страховые платы (ЕНС) по платежке с едиными реквизитами (налоги, взносы). Впоследствии налоговая спишет деньги с ЕНС вовремя по декларации (или уведомлению).