НДС для упрощенки: как это будет работать с 2025 года
Основные изменения
Доходы от 60 до 250 млн руб.:
Выбор ставки НДС: 5% или 20%.
При ставке 5%: вычет НДС невозможен.
При ставке 20%: вычет сохраняется.
Доходы от 250 до 450 млн руб.:
Выбор ставки НДС: 7% или 20%.
При ставке 7%: вычет НДС невозможен.
При ставке 20%: вычет сохраняется.
Рассмотрим наглядно в таблице
Доходы
Ставка НДС
Право на вычет НДС
Менее 60 млн руб.
Освобождение или 20%
Нет, если освобождение. При 20% - есть
60-250 млн руб.
5% или 20%
При 5% - нет. При 20% - есть
250-450 млн руб.
7% или 20%
При 7% - нет. При 20% - есть
Сможет ли покупатель в 2025 году заявить вычет по НДС, если продавец на УСН
Покупатель, который получил счет-фактуру с выделенным НДС от продавца на упрощенке, вправе принять к вычету входной налог. Но для компаний на ОСНО, которые платят НДС 20%, работать с упрощенцами на пониженных ставках (5% или 7%) по-прежнему невыгодно. Компании на ОСНО, которые платят НДС по ставке 20 %, смогут заявить налог к вычету от поставщика на УСН, который перейдет на пониженные ставки лишь 5 или 7 %
Рекомендации
Учтите эти изменения при планировании вашей налоговой стратегии, чтобы избежать непредвиденных расходов и оптимизировать налоговые обязательства.
Следите за новостями и обновлениями налогового законодательства, чтобы своевременно адаптироваться к новым условиям.